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Con la ampliación del IVA a los servicios, la regla general pasó a ser que los servicios prestados en Chile están afectos a IVA, salvo los que la ley exime o trata de forma especial.
Hay actividades con exenciones o tratamientos particulares, por ejemplo algunas prestaciones de salud, educación o transporte de pasajeros, y servicios que se exportan. Como las reglas tienen matices, conviene revisar cada actividad en concreto.
La regla general: los servicios pagan IVA
Durante mucho tiempo, gran parte de los servicios no pagaba IVA. Ese escenario cambió: hoy la regla es que un servicio prestado en el país se grava, y lo excepcional es la exención. Eso afectó especialmente a profesionales independientes, consultoras y empresas de servicios que antes no recargaban IVA.
En la práctica, esto significa revisar cómo se emiten los documentos, si corresponde factura o boleta, cómo se recupera el IVA de las compras y cómo se fijan los precios para no absorber el impuesto.
Servicios con tratamiento especial
Salud
Algunas prestaciones de salud tienen exenciones o tratamientos particulares.
Educación
Ciertos servicios educacionales pueden estar exentos según quién los presta.
Transporte de pasajeros
Tiene reglas propias en materia de IVA.
Exportación de servicios
Los servicios que califican como exportados pueden tener un tratamiento distinto.
Profesionales independientes
Hay casos en que la forma de prestar el servicio cambia el tratamiento.
Cómo revisar el caso de su actividad
Describa el servicio
Qué hace exactamente, para quién y dónde se presta.
Revise el documento que emite
Si corresponde boleta de honorarios, boleta o factura afecta o exenta.
Revise sus compras
Qué IVA de sus compras podría recuperar si su servicio está afecto.
Ajuste precios y contratos
Para que el IVA quede claramente incluido o agregado.
¿No tiene claro si su servicio paga IVA? Revisemos su caso.
Consultar por WhatsAppUn ejemplo frecuente: la consultora que no recargó IVA
Una pequeña consultora siguió facturando como siempre después del cambio, sin agregar IVA. Al revisar sus declaraciones, el SII detectó la diferencia y la citó.
La respuesta ordenó los períodos afectados, se pidió la condonación posible y se ajustaron los contratos con los clientes para incluir el IVA en adelante.
Cómo reflejar el IVA en contratos y cotizaciones
- Indique si el precio incluye IVA o si se agrega
- Revise los contratos de largo plazo firmados antes del cambio
- Actualice cotizaciones y propuestas comerciales
- Coordine con sus clientes el documento que recibirán
- Revise con su contador cómo se recupera el IVA de sus compras
Muchos conflictos con clientes nacen de no aclarar si el IVA estaba incluido. Dejarlo por escrito evita discusiones y cobros inesperados.
Preguntas frecuentes
¿Los servicios profesionales pagan IVA?
Depende de cómo se presten y de los requisitos de cada caso. Los profesionales que emiten boletas de honorarios tienen un tratamiento distinto al de las sociedades que prestan servicios.
¿Los servicios digitales extranjeros pagan IVA?
Existen reglas para servicios digitales prestados desde el extranjero a usuarios en Chile. Si su empresa los usa o los presta, conviene revisarlo.
¿Qué pasa si cobré sin IVA cuando correspondía?
El SII puede cobrar el impuesto no recargado con reajustes, intereses y multas. Conviene regularizar y ajustar los contratos.
¿Puedo recuperar el IVA de mis compras?
Si su servicio está afecto, en general puede usar como crédito el IVA de las compras relacionadas, con los requisitos legales.
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Esta guía es información general y no reemplaza la revisión de su caso por un abogado. Las reglas tributarias cambian: confirme siempre su situación concreta.