Impuesto a la herencia: lo esencial
En Chile, quienes reciben una herencia pueden tener que pagar impuesto según el valor de lo que reciben y su relación con la persona fallecida. Existe un monto exento y tasas progresivas, y los parientes cercanos tienen un tratamiento más favorable que los terceros.
Muchas herencias de valor moderado no pagan impuesto o pagan poco, pero igual requieren hacer los trámites correctamente. Y en herencias con varias propiedades, sociedades o bienes en el extranjero, el cálculo y los plazos merecen asesoría.
Herencia e impuesto, paso a paso
Posesión efectiva
Es el trámite que reconoce a los herederos. Si no hay testamento se tramita administrativamente; si hay testamento, ante tribunales.
Inventario
Se identifican y valoran los bienes: propiedades, vehículos, cuentas, inversiones, acciones o derechos en sociedades.
Cálculo del impuesto
Se determina la parte de cada heredero, se aplican las exenciones y se calcula si corresponde pagar.
Declaración y pago
Se declara ante el SII y se paga, si corresponde, dentro del plazo que fija la ley.
Inscripciones
Con los trámites cumplidos, se inscriben las propiedades a nombre de los herederos.
De qué depende cuánto se paga
- El valor de los bienes, según las reglas de valoración de cada tipo de bien
- El parentesco: cónyuge e hijos tienen un tratamiento distinto al de hermanos, sobrinos o terceros
- La parte de cada heredero: el impuesto se calcula sobre lo que recibe cada uno
- Las exenciones y bienes con tratamiento especial
- Las deudas del fallecido y los gastos que se pueden descontar
Por eso dos herencias de igual valor pueden pagar montos muy distintos. El cálculo correcto evita tanto pagar de más como quedar con diferencias que el SII cobre después.
¿Está tramitando una herencia? Hagamos un primer cálculo del impuesto.
Consultar por WhatsAppCasos frecuentes en herencias
La casa familiar
Es el bien más común. Su valoración y la forma de inscribirla tienen efectos en el impuesto y en una futura venta.
Herencia con empresa
Acciones o derechos en sociedades requieren valoración y, a veces, ordenar la empresa para que siga funcionando.
Herederos que no son parientes cercanos
Sobrinos, hermanos o terceros suelen tener un impuesto mayor.
Bienes en el extranjero
Cuentas o propiedades fuera de Chile agregan complejidad y deben considerarse.
Donaciones en vida
Anticipar parte de la herencia mediante donaciones también tiene efectos tributarios que conviene planificar.
Errores frecuentes con el impuesto a la herencia
- Dejar pasar el tiempo: el impuesto tiene plazo y el atraso genera recargos.
- Omitir bienes en el inventario, que después aparecen y obligan a rectificar.
- Valorar mal las propiedades o las acciones.
- Vender bienes heredados sin haber regularizado la herencia.
Un caso frecuente: la casa y una cuenta de ahorro
Una madre fallece y deja a sus tres hijos una casa en la comuna donde vivía y una cuenta de ahorro. Los hijos quieren vender la casa y no saben si deben pagar impuesto ni por dónde empezar.
El camino es la posesión efectiva, el inventario con la valoración de la casa y la cuenta, el cálculo por heredero con las exenciones y, si corresponde, el pago. Con eso se puede inscribir la propiedad a nombre de los herederos y recién ahí venderla. Muchas veces el impuesto resulta menor de lo que la familia temía.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto a la herencia
¿Cuánto es el impuesto a la herencia en Chile?
Depende del valor de lo que recibe cada heredero, de su parentesco con el fallecido y de las exenciones. Hay un monto exento y tasas progresivas. Calculamos el monto con los bienes de su caso.
¿Desde qué monto se paga el impuesto a la herencia?
Existe un monto exento por heredero, distinto según el parentesco. Bajo ese monto no se paga impuesto, aunque igual hay que hacer los trámites.
¿Cuándo se paga el impuesto a la herencia?
La ley fija un plazo contado desde el fallecimiento. Si se paga después, se aplican reajustes e intereses. Por eso conviene iniciar la posesión efectiva y el cálculo con tiempo.
¿Hay que pagar impuesto por heredar una casa?
La casa forma parte de la herencia y se considera en el cálculo. Si el total recibido por cada heredero está bajo el monto exento, puede no haber impuesto que pagar.
¿Qué es la posesión efectiva?
Es el trámite que reconoce quiénes son los herederos. Sin ella no se pueden inscribir ni vender los bienes. Si no hay testamento se tramita administrativamente; si lo hay, ante tribunales.
¿Conviene donar bienes en vida?
Puede convenir en algunos casos, pero las donaciones también pagan impuesto y tienen efectos legales. Lo evaluamos como parte de una planificación familiar.
¿Quién paga el impuesto a la herencia?
Lo paga cada heredero sobre la parte que recibe, según su parentesco y las exenciones que le correspondan.
¿Hay que pagar el impuesto antes de vender la propiedad heredada?
Para inscribir la propiedad a nombre de los herederos y luego venderla, los trámites de la herencia —incluido el impuesto, si corresponde— deben estar resueltos.
