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Cuando usted emite una boleta de honorarios, una parte del monto se retiene como pago anticipado de impuestos y cotizaciones. La retiene la empresa que le paga o, si su cliente es una persona, puede pagarla usted.
En la Operación Renta esas retenciones se cruzan con su impuesto anual y con sus cotizaciones. El resultado puede ser una devolución, un saldo a pagar o una compensación. La tasa de retención ha ido subiendo por ley año a año.
Cómo funciona la retención
Cliente empresa
La empresa retiene un porcentaje de la boleta y lo paga al Fisco a su nombre.
Cliente persona
Muchas veces la boleta se emite sin retención y usted debe pagar el porcentaje.
Boleta de terceros
En algunos casos la empresa emite el documento por cuenta del prestador.
La retención no es un impuesto adicional: es un adelanto. Lo que importa es cómo cuadra al final del año con el impuesto que realmente le corresponde y con las cotizaciones de seguridad social.
Qué pasa en la Operación Renta
- Se suman todos sus ingresos del año: honorarios, sueldos y otras rentas
- Se calcula el impuesto anual que le corresponde
- Se descuentan las retenciones que se hicieron durante el año
- Se consideran las cotizaciones de seguridad social asociadas a los honorarios
- El resultado puede ser devolución, pago o un saldo que se compensa
Por eso dos personas con boletas similares pueden tener resultados distintos: depende del total de sus rentas y de su situación previsional.
Problemas frecuentes con los honorarios
- Clientes que retuvieron pero no informaron bien al SII.
- Boletas emitidas a personas sin pagar la retención.
- Sueldo y honorarios en el mismo año sin revisar el efecto conjunto.
- Declaraciones observadas por diferencias en los certificados.
- Devoluciones retenidas por deudas en la Tesorería.
¿Su declaración con honorarios quedó observada? Lo revisamos.
Consultar por WhatsAppConsejos para no tener sorpresas
- Revise al año siguiente que cada cliente haya informado sus honorarios.
- Guarde sus boletas y certificados ordenados.
- Si le pagan personas, evalúe pagar usted la retención.
- Revise la propuesta del SII antes de aceptarla.
- Si tiene varias fuentes de ingreso, consulte antes de declarar.
Un ejemplo frecuente: el profesional con sueldo y honorarios
Una psicóloga trabajaba con contrato en un centro de salud y además atendía pacientes particulares con boleta de honorarios. Esperaba una devolución grande, pero el resultado fue menor de lo que pensaba.
La razón estaba en el efecto conjunto: al sumar sueldo y honorarios, su impuesto anual era mayor, y parte de la retención se destinó a cotizaciones. Entenderlo con anticipación le permitió planificar mejor el año siguiente.
Preguntas frecuentes
¿Por qué me retienen más cada año?
La ley fijó un aumento gradual de la tasa de retención de las boletas de honorarios, ligado a la cobertura de seguridad social de los trabajadores independientes.
¿Me devuelven lo que me retuvieron?
Depende de su impuesto anual y de sus cotizaciones. A veces hay devolución y otras veces la retención se usa para pagar cotizaciones o impuestos.
¿Tengo que declarar renta si solo emito boletas de honorarios?
En general sí, porque los honorarios se consideran en la declaración anual junto con las retenciones.
¿Qué pasa si un cliente no informó mis honorarios?
Su declaración puede quedar observada. Se resuelve acompañando las boletas o pidiendo al cliente que corrija lo informado.
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Esta guía es información general y no reemplaza la revisión de su caso por un abogado. Las reglas tributarias cambian: confirme siempre su situación concreta.